Еще

Common Reporting Standard

CRS

Common Reporting Standard - это требование о сборе и раскрытии налоговой информации финансовыми организациями участвующих стран, введенное для целей борьбы с уклонением от уплаты налогов и защиты налоговых систем.


В мае 2016 года ФНС России от имени Российской Федерации подписало многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией. Российская Федерация в 2018 году начала международный обмен финансовой информацией. Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 №340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний» российские организации финансового рынка обязаны выявлять клиентов, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий) и направлять в ФНС России финансовую информацию о таких клиентах, а клиенты в свою очередь обязаны предоставлять в Банк информацию позволяющую установить налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих. Банк «ВБРР» (АО) не оказывает консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям CRS.


С информацией по налоговому резидентству для разных стран вы можете ознакомиться на портале Организации экономического сотрудничества и развития по адресу:
http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/#d.en.347760



CRS (Common Reporting Standard)

Стандарт по автоматическому обмену информацией, разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития

TIN (Taxpayer Identification Number)

Идентификационный номер налогоплательщика представляет собой уникальную комбинацию букв и цифр, присвоенную государственными органами физическому или юридическому лицу. В некоторых странах TIN не присваивается, при этом может использоваться другой присвоенный номер, например, номер социального страхования, номер регистрации резидента или номер регистрации юридического лица

ОЭСР

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). ОЭСР представляет собой форум. Членами ОЭСР являются 38 стран

Активная нефинансовая организация (Active NFE)

Активная нефинансовая организация (Active NFE) – это организация которая соответствует как минимум одному из указанных ниже критериев:
  • за календарный год, предшествующий отчетному периоду, менее 50 процентов доходов клиента составляют доходы от пассивной деятельности и менее 50 процентов активов клиента (оцениваемых по рыночной или балансовой стоимости) относятся к активам, используемым для извлечения доходов от пассивной деятельности; акции (доли) клиента обращаются на организованных торгах в Российской Федерации или на иностранной бирже;
  • акции (доли) организации (или структуры без образования юридического лица), которая прямо или косвенно контролируется клиентом или прямо или косвенно контролирует такого клиента, обращаются на организованных торгах в Российской Федерации или на иностранной бирже (под прямым или косвенным контролем понимается доля участия в организации, составляющая более 50 процентов акций (долей) в уставном (складочном) капитале);
  • акции (доли) организации (или структуры без образования юридического лица), которая прямо или косвенно контролируется другой организацией (или структурой без образования юридического лица), одновременно прямо или косвенно контролирующей клиента, обращаются на организованных торгах в Российской Федерации или на иностранной бирже (под прямым или косвенным контролем понимается доля участия в организации, составляющая более 50 процентов акций (долей) в уставном (складочном) капитале);
  • клиент исполняет функции центрального банка, является государственным учреждением, международной организацией или 100 процентов долей (акций) участия в уставном (складочном) капитале клиента принадлежит одному или нескольким из перечисленных организаций;
  • клиент создан для целей прямого владения обращающимися акциями (долями) организаций, которые не являются организациями финансового рынка, или для целей финансирования таких организаций, за исключением клиентов, владеющих или осуществляющих финансирование таких организаций исключительно в инвестиционных целях;
  • клиент является вновь созданным лицом;
  • клиент не являлся организацией финансового рынка в течение предыдущих 5 лет и находится в процессе реорганизации в целях продолжения или возобновления коммерческой деятельности, за исключением деятельности, осуществляемой организацией финансового рынка;
  • клиент является некоммерческой организацией, доходы которой не являются объектом налогообложения или освобождаются от налогов.

Пассивная нефинансовая организация (Passive NFE)

Пассивная нефинансовая организация (Passive NFE) – организация, которая не соответствует критериям активной нефинансовой организации, а также организация финансового рынка, зарегистрированная в иностранном государстве (территории), не включенном в перечень государств (территорий), у которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, размещенной на официальном сайте уполномоченного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», основной доход которой происходит от инвестиций или торговли финансовыми активами и которая управляется иной организацией финансового рынка

Пассивный доход

Признаются доходами от пассивной деятельности следующие доходы:
  • дивиденды;
  • процентный доход (или иной аналогичный доход);
  • доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества;
  • доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности;
  • периодические страховые выплаты (аннуитеты);
  • превышение доходов над расходами в результате осуществления операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (за исключением доходов, полученных в результате осуществления основной деятельности);
  • превышение доходов от операций с иностранной валютой (положительные курсовые разницы) над расходами от операций с иностранной валютой (отрицательные курсовые разницы);
  • доходы, полученные в рамках договора добровольного страхования жизни.

Прямой или косвенный контроль организации

Доля участия в организации, составляющая более 50 процентов акций (долей) в ее уставном (складочном) капитале.

Лицо, прямо или косвенно контролирующее Клиента

Физическое лицо, которое прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие) более 25% в капитале организации или имеет возможность контролировать действия организации.